Davek na dobitek pri loteriji in stavah: 15 odstotkov od 300 evrov

Koliko davka plačate, če na lotu ali pri športni stavi zadenete 1.000 evrov? Davek na dobitek pri klasičnih igrah na srečo, torej pri loteriji, lotu in športnih stavah pri slovenskem prireditelju, znaša 15 odstotkov od vsakega dobitka v vrednosti 300 evrov ali več. Davek izračuna, odtegne in plača prireditelj že ob izplačilu, zato je znesek, ki ga prejmete, neto. Dobitka ne prijavljate in ga ne navajate v napovedi za dohodnino. Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah na srečo (ZDDKIS) velja od leta 2008 brez novel; Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) je svojo stran o obdavčitvi iger na srečo nazadnje posodobila 14. aprila 2025. Besedilo v nadaljevanju pojasni, katere igre davek zajema, koliko znaša in kako poteka izplačilo, od blagajne ali igralnega računa do konca vaše obveznosti.

Pri katerih igrah na srečo se plača davek na dobitek?

Zakon o igrah na srečo (ZIS) v 10. členu med klasične igre na srečo šteje številčne loterije, loterije s trenutno znanim dobitkom, kviz loterije, tombole, loto, športne napovedi, športne stave, srečelove in druge podobne igre. ZDDKIS v 2. členu (1) določa: »Z davkom na dobitke je obdavčen vsak dobitek, ki je bil pridobljen pri klasičnih igrah na srečo, kot jih določa zakon, ki ureja igre na srečo.« Trajno klasične igre na srečo v Sloveniji prirejata le dva prireditelja: Loterija Slovenije d. d. (loto, Eurojackpot, Vikinglotto, srečke) in Športna loterija in igre na srečo d. d. (Prve stave, E-igra, Petica). Tudi FURS med primeri klasičnih iger navaja loto, Eurojackpot in Prve stave.

Klasične igre na srečo občasno prirejajo tudi društva in neprofitne humanitarne organizacije s statusom v javnem interesu, na primer tombole, srečelove in številčne loterije, na podlagi dovoljenja ministrstva za finance. Davek na dobitek velja tudi zanje: tombola na veselici z glavnim dobitkom od 300 evrov naprej se obdavči enako, odtegne pa ga prireditelj. Za tombolo ali srečelov v okviru kulturnega ali zabavnega programa velja izjema od dovoljenja, če skupna vrednost srečk in vrednost posameznega dobitka ne presežeta zakonsko določenih zneskov.

ZDDKIS posebnih iger na srečo, torej igralnic, avtomatov in spletne igralnice, ne obdavči; kako se v teh primerih obravnavajo dobitki in dobitki iz tujine, pojasnjuje besedilo kako se obdavčijo dobitki v spletni igralnici in iz tujine. Pozor pri stavah: 53. člen ZIS med posebne igre na srečo sicer šteje tudi stave, vendar spletne stave iz te kategorije izrecno izvzame, zato v tem besedilu govorimo o športnih stavah pri prireditelju klasičnih iger na srečo, ne o stavah na splošno. Kako Zakon o igrah na srečo natančno deli igre na klasične in posebne ter kdo ima zanje koncesijo, pojasnjujeta pregled kako Zakon o igrah na srečo ureja klasične in posebne igre in besedilo kdo ima v Sloveniji koncesijo za prirejanje iger na srečo.

Koliko znaša davek: 15 odstotkov od 300 evrov naprej

ZDDKIS v 6. členu določa: »Davek na dobitke se plača po stopnji 15 % od davčne osnove.« Davčna osnova je po 5. členu (1) vrednost pridobljenega dobitka, za dobitek pa se po 2. členu (2) šteje vsako izplačilo, ne glede na obliko, v kateri je bilo izplačano. Dobitek pod 300 evrov se ne obdavči. Meja je pomembna: FURS in Loterija Slovenije jo pojasnjujeta enako, dobitki v vrednosti do vključno 299,99 evra so neobdavčeni, dobitki v vrednosti 300 evrov ali več pa so obdavčeni s 15-odstotnim davkom. V besedilu zato dosledno pišemo »od 300 evrov naprej«, ne »nad 300 evrov«.

Davek se izračuna od vsakega posameznega dobitka; tako določa 7. člen (2), enako pa pojasnjuje tudi FURS. Iz tega sledita dve stvari. Prvič, dve izplačili po 200 evrov se za namen praga ne seštevata. Drugič, dobitek 300 evrov ali več se obdavči v celoti, ne le v delu nad mejo: zakon namreč ne pozna neobdavčenega zneska, ki bi se od dobitka odštel, ampak le mejo, pod katero dobitek sploh ni predmet davka. FURS to ponazori s primerom: pri dobitku 1.000.000 evrov znaša davek 150.000 evrov, izplačilo pa 850.000 evrov.

Pri športni stavi se vrednost dobitka po pravilih prireditelja izračuna kot zmnožek vplačila in kvot izbrane kombinacije; zakon za davčno osnovo šteje vrednost tako izračunanega dobitka.

Kako poteka izplačilo obdavčenega dobitka: korak za korakom

Postopek izplačila določa 7. člen ZDDKIS, dopolnjujejo pa ga pravila obeh prirediteljev, ki ju je potrdil nadzorni organ.

1. Preverite, ali je dobitek 300 evrov ali več: od tega zneska naprej se davek obračuna.
2. Ob prevzemu predložite potrdilo o vplačilu, osebni dokument in davčno številko; pri Loteriji Slovenije tudi številko transakcijskega računa. Pri igranju prek spleta pred izplačilom potrdite občino stalnega ali začasnega prebivališča.
3. Prireditelj na dan izplačila izračuna in odtegne 15 odstotkov, izplačani znesek je torej že neto.
4. Od prireditelja prejmete podatke o odtegnjenem davku; shranite jih skupaj s potrdilom o vplačilu.
5. Prireditelj najpozneje prvi delovni dan po izplačilu predloži obračun davčnega odtegljaja (obrazec DODKIS) prek eDavkov in davek plača.
6. Sami ne vlagate ničesar. Dobitek ne sodi v napoved za odmero dohodnine.

Na prodajnem mestu Loterija Slovenije obdavčeni dobitek izplača na transakcijski račun, potem ko ob potrdilu o vplačilu predložite osebni dokument, davčno številko in številko računa. Pri Prvih stavah se vrednost dobitka ob izplačilu ustrezno zmanjša za davek, udeleženec pa mora pokazati osebno izkaznico in predložiti davčno številko; na terminalu se za obdavčeni dobitek izpolni izplačilni listek. Če igrate prek igralnega računa, se pri Loteriji Slovenije dobitek pripiše šele, ko potrdite občino prebivališča, pri Športni loteriji pa se na račun pripiše dobitek, že zmanjšan za znesek davka. Kaj v tem okviru pomeni koncesija za spletne igre na srečo, pojasnjuje besedilo kaj koncesija za spletne igre na srečo pomeni v praksi.

Pri večjih izplačilih Loterija Slovenije po lastnih pravilih od 2.000 evrov zahteva osebno identifikacijo na sedežu družbe, od 15.000 evrov pa še številko transakcijskega računa, na katerega izplača dobitek najpozneje tretji delovni dan po opravljeni identifikaciji. Gre za pravilo prireditelja, ne za splošno zakonsko mejo. V praksi preverjanja strank se pokaže, da potrdilo z datumom izplačila in zneskom odtegljaja pozneje odgovori na vprašanje, od kod je denar, zato ga je smiselno shraniti tudi, ko to ni izrecna obveznost.

Dobitek v obliki stvari: kaj pomeni koeficient 1,1765

Če je dobitek stvar, storitev ali pravica, 5. člen (2) ZDDKIS določa, da je vrednost pridobljenega dobitka njegova tržna vrednost, povečana s koeficientom davčnega odtegljaja 1,1765. Vrednosti nedenarnih dobitkov mora prireditelj določiti že v pravilih igre, in sicer po tržni vrednosti, povečani s tem koeficientom; pravil po začetku prodaje ni mogoče spreminjati.

Koeficient 1,1765 ustreza približno vrednosti 1 ÷ 0,85: osnova se izračuna tako, kot da bi šlo za bruto denarni dobitek, od katerega po odbitku 15-odstotnega davka ostane prav tržna vrednost stvari. Primer: stvar s tržno vrednostjo 10.000 evrov ima davčno osnovo 11.765 evrov, davek pa znaša 1.764,75 evra. Zakon določa, da davek tudi v tem primeru obračuna in plača prireditelj; podrobnosti o tem, kako je vrednost posameznega nedenarnega dobitka opredeljena, najdete v pravilih konkretne igre.

Kaj vam ni treba storiti in komu pripade davek?

Davek na dobitke je dokončen davek: prireditelj ga izračuna, odtegne in plača namesto vas. Po pojasnilu Fursa se vrednost dobitka in plačani davek ne vštevata v letno odmero dohodnine; Loterija Slovenije svojim igralcem sporoča isto, dobitkov jim ni treba navajati v napovedi za odmero dohodnine.

Davek po 4. členu ZDDKIS pripade proračunu občine vašega stalnega prebivališča; če stalnega prebivališča v Sloveniji nimate, občini začasnega prebivališča, če nimate niti tega, pa občini sedeža prireditelja. Zato vas prireditelj pri igranju prek spleta pred izplačilom prosi za potrditev občine.

Če bi prireditelj davek na dobitek 300 evrov ali več opustil, je kršitev na njegovi strani, ne na vaši. Obračun in odtegljaj davka sta po zakonu njegovi obveznosti, njuna opustitev pa je prekršek prireditelja.

Davek od srečk ni davek na dobitek

Na potrdilu o vplačilu se pogosto pojavi še en davek, ki ga igralci zamenjujejo z davkom na dobitek: davek od srečk po Zakonu o davku od srečk (ZDavS, Ur. l. RS št. 63/2013 z dne 26. 7. 2013). Zavezanec je po 4. členu prireditelj klasičnih iger na srečo z ustrezno koncesijo, davčna osnova je po 6. členu prodajna cena srečke brez tega davka, stopnja po 7. členu pa je 10 odstotkov. Pri Prvih stavah pravila igre določajo, da se udeležencu na vplačilo kombinacije priračuna 10-odstotni davek od srečk; gre torej za davek na vložek, ne na dobitek. Pri loterijskih igrah, kot sta loto in klasične srečke, ni javno preverljivo, ali je ta davek že vštet v ceno ali se prišteje ob vplačilu.

Poleg davka od srečk in davka na dobitke obstaja še koncesijska dajatev, ki jo za dodeljeno koncesijo plačuje prireditelj sam, ne igralec in ne na posamezen dobitek.

Nagradne igre niso igre na srečo

Nagradne igre, na primer tiste ob nakupu izdelka, v medijski akciji ali na družbenih omrežjih, po 5. členu ZIS niso igre na srečo: zakon jih izrecno izvzame med »nagradne razpise v reklamne namene, ki jih prirejajo gospodarske družbe in druge pravne osebe ter samostojni podjetniki posamezniki«. Dobitek v nagradni igri zato ne sodi pod ZDDKIS, temveč med druge dohodke po 105. členu Zakona o dohodnini (ZDoh-2). Po opisu FURS (Drugi dohodki po ZDoh-2, 7. izdaja, januar 2026) se med dohodke ne šteje dobitek v nagradni igri, ki ni igra na srečo in pri kateri je potrebno določeno znanje, spretnost ali naključje, če njegova vrednost ne presega 42 evrov.

Razlika je dvojna. Prvič, prag in stopnja sta drugačna: 42 evrov namesto 300, in 25-odstotna akontacija dohodnine namesto 15-odstotnega dokončnega davka. Drugič, dobitek v nagradni igri se, za razliko od dobitka pri klasični igri na srečo, všteva v letno odmero dohodnine. Akontacijo praviloma izračuna in odtegne plačnik davka; če izplačevalec ni plačnik davka, mora prejemnik do 15. dne naslednjega meseca vložiti napoved sam.

Ali se davek na dobitek plača tudi od dobitka v spletni igralnici, pojasnjuje ločeno besedilo, saj gre za drugačen davčni režim.

Zadnji koraki: kaj preverite in kaj shranite

Ne glede na višino dobitka je smiselno slediti nekaj preprostim korakom:

1. Preverite, ali je dobitek 300 evrov ali več in ali gre za klasično igro na srečo.
2. Shranite potrdilo o vplačilu in podatke o odtegnjenem davku, ki vam jih izroči prireditelj.
3. Preverite izpisek transakcijskega ali igralnega računa, na katerega je bil obdavčeni dobitek izplačan.
4. Pri dobitku v nagradni igri preverite, ali je akontacijo že odtegnil plačnik davka, sicer vložite napoved.
5. Dobitka sami nikamor ne prijavljate; obveznost do davčnega organa je na strani prireditelja.

Tako izgleda pot, po kateri davek na dobitek pri loteriji in športnih stavah pride od izplačila do proračuna, ne da bi morali sami storiti kar koli več od hrambe potrdila. Če se ob igranju pojavi občutek izgube nadzora, je brezplačna pomoč na voljo po telefonu: Center Šteker, 080 2016, oziroma na steker.si. Besedilo pojasnjuje predpise in ni davčni ali pravni nasvet.

Pogosta vprašanja

Viri

• Uradni list RS: Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah na srečo (ZDDKIS), Ur. l. RS št. 24/2008 z dne 10. 3. 2008. uradni-list.si (dostopano 25. 9. 2026).
• PISRS: veljavno besedilo ZDDKIS, brez novel. pisrs.si (dostopano 24. 9. 2026).
• FURS: Obdavčitev iger na srečo, osveženo 14. 4. 2025. fu.gov.si (dostopano 25. 9. 2026).
• FURS: Davek na dobitke od iger na srečo (področje), osveženo 4. 4. 2025. fu.gov.si (dostopano 25. 9. 2026).
• eDavki: Obračun davčnega odtegljaja od dobitkov pri klasičnih igrah na srečo (DODKIS). edavki.durs.si (dostopano 25. 9. 2026).
• FURS: Drugi dohodki po Zakonu o dohodnini, Podrobnejši opis, 7. izdaja, januar 2026. fu.gov.si (dostopano 25. 9. 2026).
• FURS: Davek od srečk, osveženo 4. 4. 2025. fu.gov.si (dostopano 25. 9. 2026).
• Uradni list RS: Zakon o davku od srečk (ZDavS), Ur. l. RS št. 63/2013 z dne 26. 7. 2013. uradni-list.si (dostopano 25. 9. 2026).
• PISRS: Zakon o igrah na srečo (ZIS), neuradno prečiščeno besedilo (NPB 10). pisrs.si (dostopano 24. 9. 2026).
• Center Šteker. steker.si (dostopano 24. 9. 2026).
• Pravila igre na srečo »Prve stave« in Pravila o poslovanju z igralnim računom (Športna loterija in igre na srečo d. d., besedili potrdil nadzorni organ), navedeno po pravilih prireditelja, brez povezave.
• Vplačila, izplačila in žrebanja (Loterija Slovenije d. d.), navedeno po podatkih prireditelja, brez povezave.